Due Diligence

Due Diligence в банківській та фінансовій сфері є досить важливим процесом оцінки бізнес ризиків та встановлення реального розуміння бізнес середовища банку/фінансової установи, структури кредитного  портфелю та інших фінансових послуг, ділової репутації банку/фінансової установи та стейкхолдерів.

Ключовими аспектами Due Diligence на банківському та фінансовому ринку є:

• перевірка відповідності банку/фінансової установи регулятивним вимогам НБУ, НКЦПФР, Держфінмоніторингу;
• встановлення наявності порушень регуляторних вимог, санкцій;
• встановлення відповідності структури власності банку/фінансової установи регулятивним вимогам щодо прозорості та відповідності;
• ідентифікація всіх власників істотної участі банку/фінансової установи, остаточних ключових бенефіціарів;
• виявлення всіх пов’язаних з банком/фінансовою установою осіб, у тому числі  реальних контролерів (у тому числі тих, що не мають формального права власності на частку в капіталі), а також  характер взаємозв’язків між ними;
• оцінка ділової репутації учасників та менеджменту банку/фінансової установи;
• оцінка ділової репутації та рейтингу банку/фінансової установи;
• аналіз фінансових показників та нормативів достатності, платоспроможності, ліквідності банку/фінансової установи;
• аналіз кредитного портфелю:
  • за строками кредитування;
  • у розрізі видів кредитів;
  • аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику;
  • аналіз галузевої структури кредитного портфеля;
  • аналіз за категорією постачальника;
  • аналіз за видами забезпечення;
• виявлення інформації щодо кредитів, виданих  пов’язаним особам;
• інші аспекти в залежності від ситуації та обставин;

Integrity Due Diligence дозволяє виявити ризики, пов’язані з діловою репутацією контрагента задля прийняття обгрунтованого рішення про співпрацю.

Ключовими аспектами Integrity Due Diligence є:

• пошук достовірної інформації про ділового партнера;
• з’ясування реального фінансового стану;
• перевірка можливої участі у сумнівних операціях, відмиванні грошей або причетності до бізнес-структур, що можуть перебувати під санкціями;
• перевірка належності ліцензій та дозволів, статусу юридичної особи, наявності судових справ та виконавчих проваджень;
• інші аспекти в залежності від ситуації та обставин;

Title Due Diligence призначений для перевірки того, чи є право власності на об’єкт інвестування прозорим і придатним для переходу до інвестора. Ключовими аспектами Title Due Diligence є:

• аналіз історії переходу права власності;
• наявність обтяжень та заборон щодо об’єктів;
• наявність судових спорів про право власності;
• перевірка повноважень продавця на здійснення відчуження об’єкта;
• перевірка ділової репутації продавця;
• надання рекомендацій щодо правових методів придбання об’єкта та зміни його правового статусу.

Due Diligence прав інтелектуальної власності має на меті об’єктивну оцінку цінності всіх об’єктів права інтелектуальної власності, а також ризиків, пов’язаних з оформленням майнових прав на них, видачею охоронних документів, коректність передання майнових прав і оформлення договірних правовідносин. Ключовими аспектами Due Diligence (правового аудиту) об’єктів права інтелектуальної власності є:

• перевірка коректності оформлення і видачі охоронних документів на об’єкти права інтелектуальної власності;
• визначення переліку об’єктів права інтелектуальної власності, які використовуються суб’єктом господарювання в ході ведення господарської діяльності;
• встановлення правових підстав (договір, охоронний документ, внутрішній документ суб’єкта господарювання) використання об’єктів права інтелектуальної власності в ході господарювання;
• виявлення (виправлення) неточностей, якщо це є можливим в процесі отримання майнових прав на об’єкт права інтелектуальної власності;
• виявлення судових спорів (в тому числі і потенційних і прихованих конфліктів, які можуть стати рушійними чинниками для ініціації судового спору) з метою встановлення ризиків для власника товариства (суб’єкта господарювання);
• складення претензій про порушення (або про захист) прав інтелектуальної власності (якщо це є необхідним і доцільним) та у разі необхідності складання алгоритму дій для захисту прав;
• оцінка об’єктів права інтелектуальної власності в якості активу (основних засобів) з метою внесення до статутного капіталу товариства, підвищення капіталізації товариства або для досягнення інших цілей товариства;
• оцінка і аналіз коректності оформлення охоронних документів (на всі наявні об’єкти права інтелектуальної власності) і проходження процедур реєстрації в Україні і світі (ринках, на яких присутні товари суб’єкта господарювання);
• перевірка графіку сплати зборів стосовно підтримання чинності охоронних документів (в тому числі і на торговельні марки, промислові зразки, корисні моделі, винаходи тощо).

Метою податкового Due Diligence є надання рекомендацій щодо правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати податків.

Ключовими аспектами податкового Due Diligence є:

• перевірка організації системи податкового обліку на підприємстві;
• перевірка правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати податків;
• перевірка операцій, що стосуються трансфертного ціноутворення, оцінка податкового навантаження;
• аналіз звітів з податкових перевірок;
• аналіз судових спорів з контролюючими органами;
• оцінка ключових податкових ризиків та надання рекомендацій щодо їх усунення;
• аналіз впливу останніх змін податкового законодавства на діяльність компанії.

Фінансовий Due Diligence включає в себе оцінку фінансового становища компанії та спрямований на знешкодження фінансових ризиків, проведення фінансового планування, визначення потоків грошових коштів і виявлення прихованих витрат.

Ключовими аспектами фінансового Due Diligence є:

• аналіз структури доходів і витрат та оцінка динаміки фінансових показників;
• оцінка системи бухгалтерського та управлінського обліку та надання рекомендацій щодо їх покращення;
• перевірка достовірності фінансових звітів;
• інвентаризація та оцінка активів компанії (майна, кредиторської та дебіторської заборгованості тощо);
• перевірка дотримання законодавства України, що регулює фінансово-господарську діяльність підприємства.