RU

Медиа

Расширены рамки ежегодных аудиторских проверок финансовых учреждений

Расширены рамки ежегодных аудиторских проверок финансовых учреждений

16.02.2018

01.02.2018 года Нацкомфинуслуг утвердила Методические рекомендации по аудиторским отчетам, которые подаются в Нацкомфинуслуг.

Этими рекомендациями значительно расширен перечень вопросов, которые должны быть освещены в аудиторских заключениях, составленных для небанковских финансовых учреждений.

Кроме подтверждения достоверности и полноты годовой финансовой отчетности, а также результатов проверки соблюдения финансовой учреждением требований МСФО и МСБУ, Нацкомфинуслуг установила, что аудиторское заключение должно дополнительно включать ключевые (существенные) аспекты деятельности финансовых учреждений, а именно:

1. Информацию по следующим ключевым вопросам аудита:

■ оценку дальнейшей непрерывной деятельности финансового учреждения;

■ достоверность оценки активов финансового учреждения по их справедливой стоимости;

■ соблюдение порядка обесценения активов;

■ наличие / отсутствие активов на временно оккупированных территориях и их оценка;

■ признания дохода, полученного от инвестирования активов;

■ операции со связанными лицами;

■ обязательные критерии и нормативы:

✓ достаточность капитала;
✓ платежеспособность;
✓ ликвидность;
✓ доходность;
✓ качество активов и рискованность операций;

■ формирование резервов;

■ судебные иски и их возможность их существенного влияния на деятельность финансового учреждения;

■ структура инвестиционного портфеля финансового учреждения;

■ существенные операции финансового учреждения (операции, которые составляют 10% и более от общего размера активов);

■ примененные меры воздействия на финансовое учреждение;

■ размер дебиторской задолженности, возникшей по нефинансовым операциям;

■ порядок, размер и срок привлечения субординированного долга;

■ наличие просроченных обязательств.


2. Выводы аудитора о соблюдении финансовым учреждением регуляторных / законодательных требований
:

■ соответствие Правилам о предоставлении финансовых услуг, требованиям законодательства;

■ соответствие договоров о предоставлении финансовых услуг Правилам о предоставлении финансовых услуг, утвержденных финансовым учреждением;

■ предоставление информации потребителям финансовых услуг;

■ соответствие помещения финансового учреждения регуляторным требованиям;

■ своевременное и достоверное информирование Нацкомфинуслуг об изменении информации о финансовом учреждении;

■ соблюдение финансовым учреждением ограничений:

✓ совмещение осуществления хозяйственной деятельности;
✓ привлечение активов от физических и юридических лиц;

■ надлежащие меры безопасности, в том числе:

✓ наличие сейфов для хранения денежных средств;
✓ установка охранной сигнализации;
✓ соблюдение требований по проведению наличных расчетов;

■ раскрытие в полном объеме информации о тех статьях баланса, удельный вес которых 5% и более, а именно:

✓ дебиторская задолженность;
✓ другие текущие обязательства.

Итак, аудитор обязан проверять не только правильность составления финансовой отчетности и ведения бухгалтерского учета в соответствии с МСФУ и МСБУ, но и соответствие деятельности финансовых учреждений регуляторным и законодательным требованиям.

Поделиться:

Вам будет интересно:

Предлагается изменить порядок приобретения юридическими лицами статуса финансового учреждения

19.06.2018

  Национальная комиссия, осуществляющая государственное регулирование рынков финансовых услуг (далее — Нацкомфинуслуг) намерена внести существенные изменения в Положение о Государственном реестре финансовых учреждений, которое утверждено распоряжением Нацкомфинуслуг №41 от...

Реформирование рынка финансовых услуг

07.06.2018

В Верховной Раде Украины 25 мая 2018, был представлен законопроект, которым предусмотрено внести значительные изменения в ряд нормативных актов для совершенствования государственного регулирования рынка финансовых услуг и создание условий...

Отменено требование опубликования финансовой отчетности страховщиков

31.05.2018

Нацкомфинуслуг отменила требование об обязательной публикации страховщиками финансовой отчетности и аудиторского заключения в печатных изданиях. Начиная с 25 мая 2018 года страховщиков освободили от обязанности публикации в периодических и...

Инвестирование в Украину стало доступнее

18.05.2018

Иностранным инвесторам предоставлен новый механизм для инвестирования и покупки украинских активов. Он дает возможность иностранным инвесторам пользоваться услугами глобальных кастодианов (GlobalCustodians), которым предоставлено право открывать счета в ценных бумаг...

Статьи и публикации

Предлагается изменить порядок приобретения юридическими лицами статуса финансового учреждения

19.06.2018

  Национальная комиссия, осуществляющая государственное регулирование рынков финансовых услуг (далее — Нацкомфинуслуг) намерена внести существенные изменения в Положение о Государственном реестре финансовых учреждений, которое утверждено распоряжением Нацкомфинуслуг №41 от...
Реформирование рынка финансовых услуг

07.06.2018

В Верховной Раде Украины 25 мая 2018, был представлен законопроект, которым предусмотрено внести значительные изменения в ряд нормативных актов для совершенствования государственного регулирования рынка финансовых услуг и создание условий...
Отменено требование опубликования финансовой отчетности страховщиков

31.05.2018

Нацкомфинуслуг отменила требование об обязательной публикации страховщиками финансовой отчетности и аудиторского заключения в печатных изданиях. Начиная с 25 мая 2018 года страховщиков освободили от обязанности публикации в периодических и...
Инвестирование в Украину стало доступнее

18.05.2018

Иностранным инвесторам предоставлен новый механизм для инвестирования и покупки украинских активов. Он дает возможность иностранным инвесторам пользоваться услугами глобальных кастодианов (GlobalCustodians), которым предоставлено право открывать счета в ценных бумаг...